1.首先取得客户的银行账户信息及需要涵证的内容如银行存款余额，贷款期末余额等， 2.然后向客户取得银行地址及联系人方式，在网上或其他渠道验证银行及银行地址的真实性， 3.然后致电银行联系人表明身份并询问作为第三方事务所去函证所需要的材料如事务所盖章，事务所介绍信，函证的盖章要求等， 4.确认无误后将制作好的函证复印或扫描留低，携带全部材料及函证前往银行找到相关联系人，验证联系人为银行员工，如查看工牌等，无误后将介绍信，函证等交给对方进行函证， 5.取得函证后将银行函证人员信息留下如员工姓名，工号等， 6.然后在函证上注明为事务所员工某某亲自前往银行进行函证，未受客户影响等， 7.然后再将银行函证完的函证纪录在底稿中，程序完毕。 扩展资料 函证分为肯定式函证和否定式函证 1.积极式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
2.消极式函证，它是向债务人发出询证函。
但所函证的款项相符时不必复函，只有不符时才要求债务人复函。这两种方式各有优缺点，前者所获取的审计证据较为可靠，但审计成本较高；后者因不可知因素的存在，所获取的审计证据较前者来说不可靠，但成本相对较低。这里值得注意的是，对于重要的应收账项不应以审计成本的高低作为减少审计程序的理由。具体采用哪种方式应根据不同情况做出选择：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。
当符合以下所有条件时，可采用否定式函证：相关的内部控制是有效的；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈。这里应注意，上述函证方式的选择并不是绝对的，有时候两种方式结合起来使用，将其优缺点互补，可能会更适宜，例如，按照重要性原则，对于大余额账项采用肯定式函证，对于小余额账项则采用否定式函证。
银行存款审计需要注意的内容有哪些
审计人员必须取得被审计单位银行对账单，并根据对账单审计基准日的存款余额，填写银行询证函。对于本会计期间新开户和销户的银行账户，要取得有关资料，一并函证特别是要函证销户账户的原开户行，以确认是否存在未入账贷款。
银行询证函应该由审计人员直接发出并接收。
对于银行账户较多的企业，要了解账户较多的原因，防止其他可能的审计风险。
有关银行存款审计需注意哪些问题？
企业内部资产风险管理的一般理论认为，流动性越高的资产，其控制的固有风险越高，因而，需要更为严格的控制程序，以避免资产损失风险和错报风险，而审计是风险控制的重要手段。银行存款作为一个单位流动性较强的资产，审计工作人员在对其进行审计时，为降低审计风险，必须保持合理的怀疑及必要的谨慎。
尤其需要关注以下几个问题：一 、将银行存款余额及发生额与银行存款利息相核对，检查银行存款存在的真实性 二、 核对资金流水，关注银行存款调节表三、关注银行存款付款单位的相关情况，注意发现违纪违规问题线索四、关注定期存款。
